Fjárhagsáætlun Biden vill skattahækkanir, en skattalækkun Trumps sem rennur út eru stóra uppgjörið

Það eru litlar líkur Tillögur Biden um skattahækkanir verða að lögum á næstunni, miðað við meirihluta repúblikana í fulltrúadeildinni. Þetta snýst um pólitísk skilaboð fyrir forsetakapphlaupið 2024, að sögn eftirlitsmanna.

Skattalækkanir Trumps fyrir auðmenn munu brátt líða undir lok

En brátt mun sólin setjast yfir skattareglur Trump-tímans sem tengjast jaðartöxtum, stöðluðum fjárhæðum frádráttar, barnaskattafsláttinum og öðrum ákvæðum.. Þessar reglur voru hluti af lögum Trump-tímabilsins um skattalækkanir og störf frá 2017, lögum sem endurskoða tekjuskattsreglur fyrir einstaklinga, bú, lítil fyrirtæki og fyrirtæki.

„Ég lít á skattaákvæðin sem renna út árið 2025 sem þennan fellibyl sem við sjáum nú þegar á ratsjánni og hann nálgast hægt og rólega,“ sagði Jennifer Acuña hjá KPMG, skatta-, ráðgjafa- og endurskoðunarfyrirtækinu. Acuña er skólastjóri hjá alríkislöggjafar- og eftirlitsþjónustuhópi fyrirtækisins í Washington National Tax.

„Við erum að tala um millistéttarskattgreiðendur á öllum sviðum sem verða fyrir áhrifum af þessu,“ sagði Acuña sem, sem æðsti lögfræðingur í fjármálanefnd öldungadeildarinnar, hjálpaði til við að semja lögin frá 2017.

Hvað gerist þegar TCJA ákvæðin renna út árið 2025 mun kveikja nýja lotu umræðu milli repúblikana og demókrata um skattaívilnanir fyrir þá ríku, sagði Jorge Castro hjá lögfræðistofunni Miller & Chevalier, og annar leiðtogi skattastefnu fyrirtækisins. „Þú átt eftir að sjá margt fram og til baka frá og með þessu ári,“ bætti hann við.

Erica York, yfirhagfræðingur og rannsóknarstjóri hjá Tax Foundation, hugveitu sem er hægri sinnuð í skattastefnu, bætti við: „2025 á eftir að verða mjög sóðalegt ár fyrir skattastefnu.

Þingmenn repúblikana hafa verið að setja lög til að reyna að gera skattalagabreytingar Trump-tímans varanlegar. Einn reikningur, TJCA varanlegra laga, hefur yfir 70 meðstyrktaraðila í húsinu.

Hlutar af skattalækkunum Trumps hafa létt skattbyrði fyrir fjölmörg heimili, sagði Steve Wamhoff, alríkisstefnustjóri hjá vinstri sinnuðu Institute on Taxation and Economic Policy. „Því hærra sem þú ferð upp tekjustigann, því meira færðu af því að gera þessar skattalækkanir varanlegar,“ sagði hann.

Fjárlagatillögur Hvíta hússins og þingsins ættu allar að tala um þessi ákvæði sem renna út og hvernig á að borga fyrir þá ef verið er að framlengja þau, sagði Maya MacGuineas, forseti nefndarinnar um ábyrg alríkisfjárlög.

„Fjárhagsáætlun sem hunsar þessar fyrningar eru líklegar til að mála of bjartar horfur, þar sem framlengingar án jöfnunar myndu verulega versna horfur í ríkisfjármálum,“ sagði hún í yfirlýsingu.  

Biden fjárhagsáætlunargögnin segja að Hvíta húsið muni vinna með þinginu að því að taka á 2025 rennur út „og einbeita skattastefnu að því að verðlauna vinnu ekki auð.

Á fimmtudaginn sagði Shalanda Young, forstöðumaður skrifstofu Hvíta hússins um stjórnun og fjárlög, við fréttamenn að fjárhagsáætlunin vísar til 2025-rennanna til þess að stjórnin sé „kristaltær um meginreglur okkar hér.

Biden, sagði hún, „mun ekki styðja eyri af nýjum sköttum fyrir þá sem græða undir $ 400,000. Full stopp. Það felur í sér að tryggja að þeir tapi ekki þegar þessar skattalækkanir renna út. En við teljum að það sé leið til að gera þetta á fjárhagslega ábyrgan hátt.“

Það gerist með því að biðja „þeim ríkustu að borga sanngjarnan hlut,“ sagði Young.

Hvað gerist næst mun ráðast af því hver verður forseti árið 2025, hvaða flokkur stjórnar þinginu og hversu þungt hlutverk skuldir landsins munu gegna, segja sérfræðingar. Sum ákvæði sem falla úr gildi gætu boðið upp á leiðir til samkomulags. Fyrir aðra er það opin spurning.

Hér er útlit:

Staðalfrádráttur

Venjulegur frádráttur næstum tvöfaldaðist samkvæmt lögum frá 2017. Árið 2018, staðalfrádráttur aukist í $12,000 úr $6,500 fyrir einstaka umsóknaraðila og stökk í $24,000 úr $13,000 fyrir hjón sem leggja fram sameiginlega umsókn.

Frádrátturinn er uppfærður fyrir verðbólgu árlega. Þar af leiðandi, fyrir tekjuskattsskýrslur sem fólk skilar núna, hefðbundinn frádráttur er virði $12,950 fyrir einstaklinga og $25,900 fyrir sameiginlega skráningaraðila.

Eftir því sem staðalfrádrátturinn hækkaði notuðu fleiri hann. Það er vegna þess að sundurliðun er aðeins skynsamleg þegar summa sundurliðaðra frádráttar vegur þyngra en upphæð staðlaðs frádráttar.

Um tveir þriðju af einstökum ávöxtun tók staðalfrádráttinn árið fyrir hækkunina, sýna tölfræði IRS. Um það bil 90% af einstökum skilum tók það síðasta umsóknartímabil, sýna tölur IRS.

Venjulegur frádráttur sem er enn stærri gæti verið lághangandi ávöxtur með tvíhliða áfrýjun, sagði Acuña. „Þetta hefur virkað nokkuð vel. Það hefur virkilega einfaldað umsóknarferlið og það hefur verið minna skautað.“

Tekjuskattshlutföll

TCJA lækkaði fimm af sjö tekjuskattshlutföllum og færði tekjuskattsstigið á þegar heimilin stinga upp í næsta þrep. Aðeins 10% hlutfallið í neðri endanum og 35% hlutfallið nálægt toppnum voru óbreytt.

Hæsta hlutfallið lækkaði í 37% úr 39.6%. Biden þrýst á að fara aftur í 39.6% vexti bæði sem frambjóðandi og sem forseti. „Stærstu átökin munu snúast um ákvæði sem hafa áhrif á auðmenn,“ sagði York.

Fjárlagafrumvarp Biden á fimmtudag leitast við að setja hæstu vexti aftur í 39.6%. Fyrir heimili sem græða 1 milljón dollara á ári og yfir myndi tillagan hækka söluhagnað í 39.6% úr 20%.

Hvað varðar lægri skattprósentu? „Ég sé að það sé pólitískur vilji frá báðum stjórnmálaflokkum til að framlengja það,“ sagði Castro. „Enginn vill hækka skatta á lág- og millistéttarfjölskyldur.

En jafnvel þótt það sé samkomulag um að halda sköttum lægri fyrir fjölskyldur með lágar og meðaltekjur, munu smáatriðin verða flókin fljótt miðað við skatttekjurnar sem eru í húfi, sagði Acuña. „Allar smávægilegar breytingar, þær kosta bara mikla peninga,“ sagði hún.

Skattafsláttur fyrir börn

Áður en TCJA, barnaskattafslátturinn greiddi $ 1,000 fyrir hvert barn, með afnám á $ 75,000 fyrir einstaklinga og $ 110,000 fyrir hjón. Lögin tvöfölduðu upphæðina og ýttu afnám tekjuréttar mun lengra til baka. En inneignin er endurgreidd að hluta, sem þýðir að skattgreiðendur þurftu launatekjur og skattskyldu til að opna alla greiðsluna.

The Bandarísk björgunaráætlun 2021 breytti því í eitt ár. Útborganir jukust í $3,600 fyrir hvert barn undir 6 ára aldri og $3,000 fyrir 6 til 17 ára. Helmingur upphæðarinnar var greiddur í mánaðarlegum afborgunum og afgangurinn í endurgreiðslu skattársins 2021. Inneignin varð að fullu endurgreiðanleg og gerði hlé á launatekjukröfu.

Lánið er nú þegar efni í umræðu - sérstaklega launatekjukröfur. Stuðningsmenn aukins lánstrausts hafa þegar reynt nokkrum sinnum að endurvekja það, síðast í lok árs 2022. „Langurinn fyrir þingmenn til að koma saman um það er óviss,“ sagði York.

Í stórum dráttum vilja báðar hliðar göngunnar auka skattaívilnanir til barnafjölskyldna, sagði Castro. Samt að samþykkja blöndu af hæfisreglum og greiðsluupphæðum verður opna spurningin, sagði hann.

Fjárlagafrumvarp Biden á fimmtudag myndi færa inneignina aftur í aukið 2021 stig. Aukið lánsfé yrði til staðar til ársins 2025 og það yrði varanlega endurgreitt að fullu, samkvæmt gögnum fjármálaráðuneytisins.

Skattfrádráttur ríkis og sveitarfélaga

Þó að TCJA hafi hækkað staðlaða frádráttinn, takmarkaði það nokkra sundurliðaða frádrátt og takmarkaði ríkis- og staðbundinn skattafrádrátt við $ 10,000. Frádrátturinn var áður ótakmarkaður og ef skattareglur færu aftur á þann stað sem þær voru myndi þakið fara aftur af.

Þakið á 10,000 dollara var umdeilt frá upphafi og ýtti undir málaferli frá nokkrum ríkjum undir forystu demókrata. (Málsóknin var árangurslaus og Hæstiréttur í fyrra neitaði að taka málið fyrir.)

Það er tvískiptur hópur þingmanna í ríkjum með hærri ríkis- og sveitarfélagaskatta, einkum eignarskatta, þekktur sem SALT flokksfundur. En mun SALT tappan fara aftur af? „Þetta er líklega stökkbolti núna,“ sagði Castro.

Skattareglur fyrir eigendur smáfyrirtækja

Þó að TCJA hafi lækkað tekjuskattshlutfall fyrirtækja varanlega í 21% úr 35%, heimiluðu lögin einnig gjaldgengum skattgreiðendum 20% frádrátt á hæfum atvinnutekjum.

Þar sem fyrirtæki fengu varanlega skattalækkun var hugmyndin að gefa fyrirtækjum, þar á meðal litlum fyrirtækjum, skattafslátt líka, sagði York.

Til dæmis, um 75% félagsmanna í Landssamband sjálfstæðra viðskipta, verslunar- og hagsmunasamtök lítilla fyrirtækja, skipuleggja viðskipti sín sem einingar sem skila tekjum til eigenda eða samstarfsaðila.

Frádrátturinn á við um fyrirtæki sem stofnuð eru sem hlutafélög, sameignarfélög, einyrkjar og S-hlutafélög. Ef skattareglur falla úr gildi myndi 20% frádrátturinn hverfa og tekjuskattshlutfall fyrirtækjaeigenda myndi einnig hækka aftur, sagði York.

Gagnrýnendur, eins og Wamhoff, eru fljótir að átta sig á því að það er mikið úrval af mjög vel stæðum skattgreiðendum sem geta notið góðs af skattareglum sem eru reiknaðar sem ávinningur fyrir lítil fyrirtæki. Reglurnar eru flóknar og „mikið af þessu skattaívilnun er hannað fyrir þegar einhverjum gengur vel, það auðveldar þeim hlutina.

Ein möguleg niðurstaða gæti verið þrengri útgáfa af skattareglunum sem eru geymdar í kafla 199A, sagði Acuña. En ekkert er víst. Samanborið við horfur á stöðluðum frádrætti sem helst stærri, „sá er miklu pólarandi,“ sagði hún.

Victor Reklaitis lagði sitt af mörkum til þessarar skýrslu