Ríkisstjóri Tennessee leitast við að gera eitt besta skattaloftslag þjóðarinnar enn gestrisnara

Löggjafarmenn og bankastjórar í næstum helmingi ríkja hafa lækkað tekjuskattshlutföll undanfarin tvö ár og fleiri fylgja nú í kjölfarið. Áður en annar mánuður 2023 var á enda höfðu athyglisverðar tekjuskattslækkanir þegar verið kynntar og samþykktar í fjölda ríkja. Nýjasta þróunin kom í síðustu viku í Vestur-Virginíu, þar sem leiðtogar þingsins og öldungadeildarinnar náðu samkomulagi um umbætur á tekjuskattshlutfalli, eitthvað sem hefur verið forgangsverkefni ríkisstjórans Jim Justice (R).

Skattasamningurinn í Vestur-Virginíu, sem nú hefur fallið úr báðum deildum ríkislöggjafans og verður brátt undirritaður í lögum, lækkar tekjuskattshlutfall og lögfestir ívilnanir á eignarskatti fyrir viðskiptatæki, vélar og birgðahald. Samningurinn veitir einnig skattafslátt til jöfnunar á bifreiðaskatti.

„Hver ​​hlið gafst upp á einhverju, en niðurstaðan er samkeppnishæfari skattalög fyrir Mountain State,“ skrifaði Jared Walczak, varaforseti ríkisverkefna hjá Tax Foundation. „Meira um vert, það færir tekjuskattshlutföll ríkisins nær landsmiðgildinu og dregur úr byrði ríkisskatta á fjármagnsfjárfestingar, sem gerir Vestur-Virginíu að meira aðlaðandi ríki til að búa og starfa í.

House Bill 2526, löggjöf sem innleiðir skattasamninginn, lækkar hæsta tekjuskattshlutfall Vestur-Virginíu úr 6.5% í 5.12%, en lægsta hlutfallið fellur úr 3% í 2.6%. Framtíðarlækkun vaxta yrði í áföngum ef ákveðnum tekjukveikjum er náð.

Núna er Vestur-Virginía með tuttugasta besta skattaviðmið þjóðarinnar, samkvæmt nýjustu árlegu vísitölu Tax Foundation. Með lögfestingu þessa skattasamnings mun staðsetning fyrirtækjaskatta í Vestur-Virginíu batna úr því tuttugasta í það sautjánda besta.

Nokkrar ástæður hjálpa til við að útskýra hvers vegna skattaívilnun hefur verið lögfest í flestum ríkjum á undanförnum árum og hvers vegna bankastjórar eins og Jim Justice eru svo fúsir til að taka þátt í aðgerðunum. Ein ástæðan er sú að ríki eru fjárhagslega vel í stakk búin til þess, þar sem mörg sitja uppi með umtalsverðan afgang af fjárlögum. Annar hvetjandi þáttur er að þingmenn í ríkjum sem þegar hafa lága heildarskattbyrði og gestrisið viðskiptaskattaaðstæður - staðir eins og Flórída, Texas, Norður-Karólína og Tennessee - halda áfram að sækjast eftir frekari umbótum sem munu veita skattgreiðendum meiri léttir og gera skatta þeirra. reglur sem stuðla enn að atvinnusköpun en þeir eru nú þegar.

Taktu Bill Lee (R) ríkisstjóra Tennessee og nýju skattaumbæturnar áætlun hann kynnti í síðasta mánuði. Tennessee er heimili þjóðarinnar þriðja lægsta heildarmeðalskattbyrði og er eitt af aðeins átta ríkjum sem ekki leggja á tekjuskatt einstaklinga. Þrátt fyrir þessa tiltölulega hagstæðu ríkisfjármálastöðu, gerir skattaáætlun Lee seðlabankastjóra ljóst að hann telji ekki að þingmenn sjálfboðaliða ríkisins ættu að hvíla á laurunum.

Skattapakki Lee seðlabankastjóra hefur verið kynntur sem einn hluti af löggjöf sem verður tekið fyrir í nefndinni í þessari viku. Skattaáætlun Lee útfærir fjölda breytinga sem myndu gera skattalög Tennessee minna íþyngjandi fyrir fyrirtæki. Skattapakki seðlabankastjóra veitir vinnuveitendum verulega undanþágu frá þremur helstu sköttum sem Tennessee-ríki lagði á þá: sérleyfisskattinn, vörugjaldið og viðskiptaskattinn.

Samkvæmt Lee skattaáætluninni yrðu fyrstu $50,000 tekjurnar undanþegnar 6.5% fyrirtækjaskatti Tennessee, nefndur vöruskattur. Sú undanþága myndi veita vinnuveitendum 94 milljónir dala í vörugjaldaafslætti á ári eitt.

Tillaga Lee seðlabankastjóra veitir einnig frekari léttir með auknum undanþágum og viðmiðunarmörkum á brúttótekjuskatti ríkisins, nefndur viðskiptaskattur, auk sérleyfisskatts, sem er skattur á eignir og hrein eign fyrirtækja. Skattaáætlun Lee hækkar skattfrelsisstig fyrirtækja úr $10,000 í $10,000,000 og lækkar efstu hlutfallið úr 0.3% í 0.1875%. Embætti seðlabankastjóra áætlar að fyrirhuguð þröskuldshækkun þeirra myndi fjarlægja meira en 144,000 vinnuveitendur af skattskrám fyrirtækja.

„Tennessee-skattaáætlunin gengur lengra en einfaldar taxtalækkanir og, ef hún verður lögfest, myndi hún gera nokkrar hagvaxtarbreytingar á skattalögum Tennessee, og hjálpa ríkinu að fara í rétta átt varðandi skatta á fyrirtæki,“ sagði Janelle Fritts, stefnusérfræðingur Tax Foundation, fram um skattatillögu Lee seðlabankastjóra. „Yfirlýst áætlun seðlabankastjóra um að samræmast alríkismeðferð á fjármagnsfjárfestingum, samþykkja skiptingu á einum söluþáttum og lækka skatthlutfall brúttótekna fyrirtækja myndi styrkja efnahag ríkisins.

Á síðasta ári, sem var árið sem alríkiskostnaður vegna rannsóknar- og þróunarkostnaðar (R&D) rann út, varð Tennessee fyrsta ríkið þar sem löggjafaraðilar gerðu tryggja strax frádrátt af rannsóknar- og þróunarkostnaði yrði haldið áfram í skattaskyni ríkisins. Skattaáætlun Lee seðlabankastjóra myndi byggja á þeim umbótum árið 2022 með því að samræmast alríkislögum um skattalækkanir og störf (TCJA) fyrir kostnað sem ekki tengist rannsóknum og þróun, sem gerir fyrirtækjum kleift að draga allt að 80% af fjármagnsútgjöldum sínum á ári eitt frekar en að dreifa þeim. út yfir flóknum afskriftaáætlunum.

„Þetta væri mikilvæg breyting,“ segir Fritts og útskýrir að það að leyfa annaðhvort tafarlausan eða hraðari frádrátt á fjárfestingu fyrirtækja „er lykildrifkraftur framtíðarhagvaxtar og getur haft meiri vaxtarhvetjandi áhrif á hvern dollara af tekjum sem afsalað er en að lækka skatthlutföll.“

Þrátt fyrir að mörg ríki veiti bónusafskriftir þó að sambandssamræmi eins og seðlabankastjóri Lee leggur til fyrir Tennessee, þýðir útfærsla TCJA á alríkisbónusafskriftum að löggjafar og bankastjórar þurfa að samþykkja nýja löggjöf til að veita fullan kostnað í skattaskyni ríkisins. Takist þinginu ekki að leiðrétta málið aftur á þessu ári má búast við að fleiri ríki grípi til slíkra aðgerða.

„Ríki verða að ganga úr skugga um að samræmi við fasta dagsetningu sé í þágu skattgreiðenda,“ segir Ryan Ellis, umboðsmaður IRS og forseti Center for a Free Economy. „Þeir gætu þurft að hafa mismunandi dagsetningar fyrir mismunandi alríkisskattaliði til að ná hámarksvirði fyrir ríkisskattgreiðendur. Niðurfelling kostnaðar að fullu er gott dæmi um þetta, ásamt rannsóknarkostnaði og öðrum tímasetningarvandamálum TCJA.

Löggjafarmenn í nokkrum ríkjum hafa þegar byrjað að grípa til nauðsynlegra aðgerða til að viðhalda fullum kostnaði. „Þrátt fyrir að 18 ríki séu í samræmi við alríkismeðferð á fjármagnsfjárfestingum, byrja áhrifin að veðrast á þessu ári með því að alríkislögreglan hættir að fullu og að lokum sólsetur,“ sagði Fritts. "Síðasta ár, Oklahoma varð fyrsta ríkið til að gera fulla útgjöld varanleg, og Mississippi virðist vera á leiðinni til að gera það líka, með svipuð löggjöf í bið í Oregon og víðar. Tennessee ætti að íhuga að fylgja fordæmi Oklahoma með því að halda þessari hagvaxtarstefnu á bókinni varanlega.“

Skattatillaga Lee seðlabankastjóra breytir einnig aðferðafræðinni við skiptingu skatta fyrirtækja í þá aðferð sem dregur ekki úr fjárfestingu innan ríkisins. Núna er Tennessee eitt af aðeins 13 ríkjum sem ekki nota það sem er þekkt sem formúlu einn söluþáttar (SSF) til að ákvarða skattskyldu fyrirtækja, en tillaga Lee seðlabankastjóra myndi breyta því. Tennessee notar enn þriggja þátta formúluna sem mörg ríki hafa fjarlægst á undanförnum árum, sem reiknar út skattskyldu fyrirtækja út frá sölu í ríkinu, launaskrá hjá ríkinu og eignarhlutum í ríkinu. Gagnrýnendur þriggja þátta formúlunnar segja að það valdi því að skattalögin komi verr fram við fyrirtæki í Tennessee en fyrirtæki utan ríkis.

„Svo lengi sem Tennessee heldur núverandi úthlutunarformúlu sinni mun það skattleggja fjárfestingar innan ríkisins þyngra en ríki með einn söluþátt gera,“ skrifaði Fritts. „Að fylgja meirihluta ríkjanna og taka upp einn söluþáttaskiptingu myndi hjálpa Tennessee að keppa í breyttu skattalandslagi.

Seðlabankastjóri Lee hefur lagt til skattaívilnanir fyrir vinnuveitendur sem, ef þau verða lögfest, mun hjálpa Tennessee að vera samkeppnishæf, ekki aðeins við önnur ríki án tekjuskatts eins og Flórída og Texas, heldur einnig við nágranna sína í austri, Norður-Karólínu. Á meðan Tennessee er í fjórtánda sæti þjóðarinnar skattaaðstæður fyrirtækja, Norður-Karólína er nú í topp 10.

Reyndar mun Norður-Karólína fljótlega hafa engan tekjuskatt til að tala um og, ólíkt Tennessee, leggur Tar Heel ríkið ekki brúttóteknaskatt á fyrirtæki. Sem hluti af tvíhliða fjárlagasamningnum sem Roy Cooper (D) seðlabankastjóri undirritaði í nóvember 2021, er áætlað að tekjuskattur fyrirtækja í Norður-Karólínu verði afnuminn algjörlega í lok þessa áratugar, sem gerir Norður-Karólínu að einu af þremur ríkjum þar sem engin tekjuskattur fyrirtækja.

Gagnrýnendur skattatillögu Lee seðlabankastjóra geta haldið því fram að hún sé „uppgjöf til viðskipta“ og að hún komi aðallega eigendum fyrirtækja og fjárfestum til góða. Slík gagnrýni er hins vegar hrakinn af vaxandi fjölda rannsókna og þverhugmyndafræðilegrar viðurkenningar á því að skattbyrði fyrirtækja sé ekki borin af fyrirtækjum og fyrirtækjum, heldur raunverulegu fólki, þar á meðal launþegum og neytendum.

Undanfarinn áratug hefur orðið vart við samstöðu tveggja flokka um að skattbyrði fyrirtækja sé ekki eingöngu borin af hluthöfum fyrirtækja, heldur sé hún einnig greidd af launþegum og neytendum í formi lægra launa og hærra verðs. Þannig varð lækkun skatthlutfalls fyrirtækja sameiginlegt markmið bæði forsetanna Barack Obama og Donald Trump.

Umræðan snýst ekki lengur um hvort kostnaður við skattlagningu fyrirtækja sé greiddur að hluta til af launþegum og neytendum, heldur að hve miklu leyti hann er greiddur af þeim. Jafnvel skattastefnumiðstöðin vinstra megin miðar við það 20% af tekjuskattsbyrði fyrirtækja er greitt af vinnuafli. Stephen Entin hjá Tax Foundation áætlar að launþegar beri um það bil 70% af skattbyrði fyrirtækja.

„Á síðustu áratugum hafa hagfræðingar notað empírískar rannsóknir til að áætla að hve miklu leyti fyrirtækjaskattur fellur á vinnu og fjármagn, að hluta til með því að taka eftir öfugri fylgni milli fyrirtækjaskatta og launa og atvinnu,“ segir Entin. skrifar. „Þessar rannsóknir virðast sýna að vinnuafl ber á milli 50% og 100% af byrði tekjuskatts fyrirtækja, með 70% eða hærra líklegasta útkomuna.

A 2015 Nám birt af hagfræðingunum Kevin Hassett og Aparna Mathur komust að því að 1.0% hækkun á skatthlutfalli fyrirtækja leiðir til 0.5% lækkunar á launatöxtum. Sú skýrsla skoðaði 66 lönd á 25 ára tímabili og komst að því að alríkisstjórnin myndi innheimta meiri tekjur vegna hækkunar á tekjuskatti fyrirtækja, en að tekjuvöxturinn yrði minni en lækkun launa starfsmanna.

Að lækkun alríkistekjuskatts hafi ávinning sem rennur í gegn til launafólks er skoðun sem er nú svo tvíhliða að undanfarinn áratug hafa forsetar beggja aðila stundað lækkun fyrirtækjaskatts. Sömuleiðis myndi skattaívilnun ríkisins fyrir vinnuveitendur sem Lee seðlabankastjóri lagði til, ef hún yrði lögfest, ekki aðeins gera Tennessee að aðlaðandi áfangastað fyrir fjárfestingar, það myndi gera Tennessee að arðbærari stað fyrir starfsmenn til að afla tekna og framfleyta fjölskyldu.